Декількома словами
Експерти пропонують реформувати податок на багатство, щоб подвоїти його перерозподільчу здатність, не знижуючи прогресивності. Аналіз Fedea та ключові пропозиції.
Перегляд податку на багатство може подвоїти його перерозподільчу здатність, не знижуючи прогресивності. До такого висновку дійшли експерти, запропонувавши низку змін до чинної системи оподаткування.
Наприкінці 2022 року було запроваджено нове оподаткування великих статків. Метою було нейтралізувати пільги, які на практиці звели нанівець традиційний податок на майно. За даними Податкового агентства, у 2023 році надходження від податку на багатство зросли на 58% порівняно з попереднім роком. Це пояснюється, зокрема, реакцією на появу нової державної структури та відновлення дії первинного податку в деяких регіонах, де він раніше був повністю звільнений.
Однак багато експертів ставлять питання, наскільки ефективна нинішня система з погляду прогресивності, територіальної рівності та перерозподілу коштів.
Фонд прикладних економічних досліджень (Fedea) опублікував дослідження, що пропонує низку реформ. Документ, підготовлений економістом Франсіско Гарсіа-Родрігесом, передбачає кілька шляхів реформування. Ґрунтуючись на мікросимуляціях податків, застосованих до мікроданих Panel de Hogares (Панель домогосподарств) Податкового агентства, дослідження оцінює вісім альтернативних конфігурацій податку та робить висновок, що відносно простий перегляд може подвоїти його перерозподільчу здатність, не ставлячи під загрозу прогресивність.
Аналіз виходить з чіткої констатації: поточна модель є високо вибірковою та обмеженою. Вона оподатковує лише мінімальну частину населення, приблизно 0,5% найбагатших домогосподарств, і її вплив на корекцію нерівності скромний. Хоча формально це прогресивний податок, високі звільнені мінімуми та широкі регіональні пільги знижують його охоплення та створюють дуже нерівномірну картину між територіями. Тобто ефективний тягар податку лягає дуже концентровано на вершину майнового розподілу і, крім того, дуже по-різному в залежності від регіону проживання.
Серед іншого пропонується скасувати звільнений мінімум та регіональні пільги. На думку Fedea, така реформа подвоїла б перерозподільчу здатність податку. Зусилля, як і раніше, зосереджуватимуться на найвищих статках, але більш однорідно між територіями та з набагато чіткішим ефектом на майнову нерівність. Прогресивність не зміниться, що зробить цей перегляд більш ефективним інструментом для боротьби з концентрацією багатства без втрати податкової справедливості.
Дослідження також показує роль територіальних відмінностей. Децентралізація нормативів, що дозволяє регіонам встановлювати мінімуми, змінювати шкали та застосовувати пільги, фрагментувала податкову карту. Це створює очевидну горизонтальну нерівність, оскільки платники податків з аналогічним майном можуть зіткнутися з зовсім різними навантаженнями залежно від місця проживання.
Більш інклюзивні системи збільшують відносну присутність жінок, людей похилого віку та одиноких домогосподарств серед платників податків, що відображає структурну нерівність у розподілі багатства.
На думку Fedea, нинішня конфігурація податку дуже обмежено відповідає цілям справедливості та перерозподілу. Але є й значні можливості для покращення. Відносно прості реформи, такі як зниження неоподатковуваного мінімуму та скасування регіональних пільг, дозволили б суттєво підвищити його ефективність, не знижуючи його прогресивного характеру.
