Іспанське Податкове агентство активувало нову спеціальну форму для пенсіонерів, які раніше сплачували внески до старих взаємних фондів (mutualidades) і тепер мають право на повернення податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Ця система дозволяє отримати відшкодування за роки, що не підпадають під термін давності, одним платежем.

Платники податків, які ще не подавали запит на повернення коштів жодним із доступних способів, включаючи запити на виправлення податкових декларацій, повинні зробити це до 2 лютого 2026 року, щоб отримати єдиноразове відшкодування за 2020, 2021 та 2022 роки. Якщо подання заяви буде відкладено, 2 лютого 2027 року стане крайнім терміном для спільного запиту на повернення за 2021 та 2022 роки; для ПДФО за 2022 рік крайній термін — 2 лютого 2028 року. Після цих дат подати форму буде неможливо, хоча право на повернення ПДФО зберігатиметься в рамках кожної щорічної податкової кампанії.

Постраждалим не потрібно вказувати у формі конкретні роки, за які запитується відшкодування неправомірно утриманих коштів, оскільки саме Податкове агентство вивчає ситуацію кожного платника податків, який подав документ. Для безпосередньо попереднього податкового періоду відшкодування відбувається автоматично: у податковій декларації ПДФО наступного року (що стосуватиметься доходів 2025 року) повернення буде здійснено за ініціативою агентства, як це вже було в кампанії за минулий та поточний роки, що стосуються ПДФО за 2023 та 2024 роки.

Право на таке повернення корениться в основах соціальної держави. У 1970-х роках, зі створенням системи соціального забезпечення, було встановлено, що сплачені внески підлягають вирахуванню з податку на доходи. Однак ця пільга не поширювалася на працівників, які робили відрахування до старих трудових взаємних фондів, попередників системи соціального забезпечення до її повного впровадження.

Законодавець намагався виправити цю несправедливість, запровадивши перехідне положення до закону про ПДФО. Модифікація визнавала за членами взаємних фондів можливість вирахування відсотка ПДФО з тієї частини пенсії, яка відповідала внескам до цих фондів, але на практиці ця знижка так і не була застосована.

Останніми роками Верховний суд постановив, що члени взаємних фондів мали право на застосування перехідного положення, що стало відповіддю на позов, поданий пенсіонерами банківських взаємних фондів, відкривши шлях до численних вимог про відшкодування за попередні чотири роки — загальний період адміністративної позовної давності.

Процес обробки заяв був тимчасово призупинений. Навесні минулого року Податкове агентство вжило заходів для прискорення повернення за поточний рік та періоди, що не підпадають під термін давності, одним платежем. Однак через кілька місяців, 22 грудня 2024 року, воно призупинило всі процедури: були скасовані всі запити на компенсацію, які не були виплачені до 22 грудня, зобов'язавши заявників подавати їх заново, форма була відключена, і було встановлено, що постраждалі повинні вимагати надмірно сплачене щорічно, у строки, передбачені для подання податкової декларації.

Міністерство фінансів пояснило своє рішення складністю обробки величезної кількості отриманих запитів, але через кілька місяців було змушене скасувати його через негативну реакцію з боку постраждалих, а також політичних та профспілкових кіл. Минулого літа була активована нова форма, і повернення одним платежем відновилися.

У зв'язку зі зміною нормативної бази Податкове агентство застосовує інші терміни до тих пенсіонерів, які подали запит на повернення до 22 грудня 2024 року та не отримали компенсацію. Ці члени взаємних фондів повинні подати нову форму, оскільки попередня була деактивована, але в цьому випадку крайній термін закінчується через 4 роки та 217 днів після дати подання попереднього запиту. Наприклад, якщо запит на повернення було подано 10 вересня 2024 року, крайній термін подання нової форми закінчиться 15 квітня 2029 року.