Податкова служба Іспанії випереджає зміну критеріїв, оголошену минулого тижня Міністерством фінансів щодо пенсіонерів-учасників колишніх взаємних фондів (mutualistas). Для них вже доступний формуляр для запиту повернення надмірно сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) за всі непозовні періоди. Однак отримання коштів єдиним платежем очікує на нормативні зміни. Суми, що відповідають 2024 року, будуть автоматично включені до цьогорічної декларації ПДФО та повернені, як це було у 2023 році. Про це Податкова служба повідомила на пресконференції щодо старту кампанії декларування доходів 2024/2025, яка розпочинається 2 квітня.

«Повернення за попередні роки потрібно запитувати через формуляр, який з'являється при доступі до даних податкової декларації [в інтернеті]», — деталізувала Роза Марія Прієто дель Рей, генеральний директор Департаменту податкового адміністрування. Після підтвердження пенсіонерами своєї адреси (перший крок для обробки декларації), з'явиться сповіщення про можливість заповнити новий формуляр для запиту повернень за попередні непозовні періоди, якщо вони мають на це право.

Минулого грудня Податкова служба призупинила можливість вимагати одноразове повернення коштів за всі непозовні періоди (останні чотири роки). Було оголошено про замороження всіх запитів на компенсацію, не задоволених до 22 грудня, а формуляр для єдиного запиту видалили. Водночас було встановлено, що під час добровільного періоду декларування можна вимагати повернення лише за останній непозовний рік.

Однак минулого тижня ситуація змінилася. Міністр фінансів та перша віцепрем'єрка Марія Хесус Монтеро оголосила про зміну курсу: знову можна подавати запит на повернення за всі непозовні роки та отримати відшкодування єдиним платежем. Платникам податків, чиї запити, подані до 22 грудня, «зависли» (близько двох мільйонів осіб, за даними відомства), доведеться подати їх знову. Попри це, незадоволений запит на відшкодування перериває термін позовної давності. За оцінками Міністерства фінансів, загальна сума вже здійснених та очікуваних повернень сягне близько 6 мільярдів євро.

Після зміни позиції міністерства, Податкова служба активувала сповіщення в рамках кампанії декларування доходів для пенсіонерів-взаємників. Прієто дель Рей нагадала, що майже всі, хто має право на повернення, зобов'язані подавати декларацію ПДФО через рівень доходу, що перевищує 22 000 євро на рік (нижче цієї суми декларація не є обов'язковою). Формуляр також доступний у спеціальному розділі на сайті Агенції, де зазначено, що очікується законодавча зміна для розблокування виплат: «Передбачається внесення нормативних змін, щоб поданий формуляр запиту дозволив у 2025 році отримати повернення за 2019—2022 роки та попередні непозовні періоди».

Прієто дель Рей та директорка відомства Соледад Фернандес-Доктор повідомили, що протягом кампанії постраждалим будуть надіслані листи. Вони також нагадали про публікацію документа з поширеними запитаннями на сайті організації та про майбутній випуск посібника та інформаційного буклету.

Рішення суду.

Повернення коштів пенсіонерам-взаємникам є результатом судової епопеї, яку Верховний суд завершив у 2023 році. Суд встановив, що платники податків, які були членами старих взаємних фондів, переплатили ПДФО і мають отримати компенсацію. Причина в тому, що при створенні системи соціального забезпечення у 1970-х роках було визначено, що внески до неї можуть вираховуватися з бази ПДФО, але ця ж податкова пільга не була надана учасникам взаємних фондів, які продовжували сплачувати повну ставку.

Після рішення суду Міністерство фінансів почало звіряти дані із Соціальним забезпеченням та запропонувало формуляр, за допомогою якого постраждалі могли подати запит на повернення коштів за непозовні періоди (останні чотири роки) єдиним платежем. Наприкінці минулого року цю опцію єдиного платежу призупинили через «лавину запитів», як пояснила Монтеро. Однак під тиском постраждалих, профспілок та політичних груп міністерство змінило своє рішення.