Дефляція податку на доходи фізичних осіб в Іспанії

У період з 2022 по 2024 рік, коли стрімка інфляція охопила Іспанію та світ, активні обговорення точилися навколо дефляції податку на доходи фізичних осіб (ІПН). Дефляція ІПН – це коригування податкових ставок, щоб уникнути ситуації, коли зростання цін змушує платників податків сплачувати більше.

Уряд Іспанії наполягав на інших механізмах зниження податкового навантаження, в той час як опозиція виступала за дефляцію, щоб зупинити приховане підвищення податків. Зараз, коли пік інфляційної кризи, здається, минув, Реєстр економістів-податкових консультантів (REAF) підрахував, скільки б заощадили іспанські платники податків у 2025 році, якби Міністерство фінансів застосувало цей захід до державної частини ІПН. Сума коливається від 200 євро для низьких доходів до 1500 євро для дуже високих.

Симуляції базуються на «Огляді автономної та регіональної податкової системи 2025», щорічному документі, підготовленому організацією, що спеціалізується на оподаткуванні при Генеральній раді економістів Іспанії. Звіт, представлений цього четверга в Мадриді, відображає останні податкові тенденції, показує точну картину кожного регіону та пропонує низку сценаріїв, включаючи наслідки відсутності дефляції.

Дефляція передбачає коригування податкових ставок, щоб інфляція не змушувала платників податків платити більше, не збільшуючи купівельну спроможність. Коли зарплати зростають, щоб компенсувати зростання цін, але ставки ІПН не оновлюються, багато платників податків переходять до вищої категорії та платять більше, не покращуючи свій рівень життя в реальному вираженні. Щоб цього уникнути, можна збільшити ліміти ставок відповідно до ІСЦ (індексу споживчих цін), щоб більше платили лише ті, у кого реально збільшився дохід. Але цього не сталося на державному рівні.

ІСЦ почав неконтрольовано зростати у 2022 році та досяг річного приросту понад 10% в середині року. Хоча він почав сповільнюватися, наступні два роки також завершилися незвично високими рівнями. У цьому контексті опозиція та деякі економічні та академічні кола посилили тиск на Міністерство фінансів з метою дефляції податку. Фактично, кілька автономних спільнот, навіть деякі з них, які тоді перебували під контролем ІСРП (Іспанської соціалістичної робітничої партії), зробили це з автономним тарифом ІПН. Однак уряд зайняв негативну позицію та вирішив застосувати інші знижки, орієнтовані на низькі доходи, такі як збільшення відрахування за доходи від праці. Уряд також наполягав на тому, що дефляція заощадить дуже мало грошей платникам податків з низькими доходами, але також принесе користь високим доходам через прогресивну систему оподаткування.

Симуляції, проведені REAF, розраховані на основі сукупної зміни ІСЦ між січнем 2022 року та груднем 2024 року, що дає загальне коригування на 12,5% протягом періоду, яке, якщо воно відбулося б, вплинуло б на ІПН у 2025 році. З цього випливає, що дохід у 25 000 євро на рік заощадив би цього року від 200 євро у Валенсії до 210 євро в Естремадурі. Різниця пояснюється тим, що ІПН має автономну частину, яку регіональні уряди можуть змінювати в бік збільшення або зменшення. Зі свого боку, платник податків, який отримує 30 000 євро, перестав би платити 250 євро в Мадриді та 261 євро в Естремадурі.

Для середніх доходів, у цьому випадку працівник з річним доходом 45 000 євро, економія коливатиметься від 424 євро у Валенсії, Мадриді та на Балеарських островах до 433 євро в Естремадурі. У випадку високих доходів полегшення становитиме близько 600 євро для платника податків із 70 000 євро на рік і близько 1500 євро для тих, хто заробляє 350 000 євро на рік.

Логіка уряду, як пояснила перший віце-президент і міністр фінансів Марія Хесус Монтеро в інтерв’ю, полягає в тому, що «під гаслом дефляції ІПН ховається те, що зазвичай не пояснюють: коли кажуть, що дефлюють доходи нижче 40 000 або 60 000 євро, то також знижують податки тим, хто отримує 70 000 євро, 80 000, 120 000 або 140 000, через ту саму структуру ІПН», – зазначила вона наприкінці 2022 року, посилаючись на прогресивну шкалу, за якою працює податок. За даними міністерства, завдяки іншим заходам, ініційованим урядом, низькі доходи вже заощаджують близько 871 євро на рік.

Однак такі організації, як Банк Іспанії та Податкове управління, останніми місяцями повідомили про наслідки відсутності дефляції для податкових надходжень, які кілька років поспіль встановлюють рекорди. У липні Airef підрахував, що надходження закриють 2024 рік (офіційних даних про надходження ще немає) приблизно на рівні 295 000 мільйонів євро, що, у разі підтвердження, становитиме збільшення на 8,4% порівняно з 2023 роком, а інфляція буде головним рушієм. Зі свого боку, минулого червня Банк Іспанії підрахував, що половина збільшення надходжень від ІПН у відсотках від ВВП між 2019 і 2023 роками була зумовлена ефектом цін і відсутністю коригування ІПН, що спричинило так звану холодну прогресивність.

У майбутньому, як прогнозував наглядач, «за відсутності змін у параметрах податку коефіцієнт ІПН до ВВП може досягти 9% у 2025 році, що на 29% вище, ніж його рівень у 2019 році». Хоча середні заощадження більшості платників податків відносно невеликі, при множенні на мільйони платників ІПН загальний вплив являє собою значне зменшення державних надходжень.