Закони «Створюй та Зростай» і «Протидія шахрайству»

Закони «Створюй та Зростай» і «Протидія шахрайству» – це податкові норми, спрямовані на цифровізацію торгівлі між підприємствами та боротьбу з податковим шахрайством. Хоча вони мають на меті спростити процеси та зменшити бюрократію між компаніями, вони викликають занепокоєння та плутанину у багатьох компаній. На вебінарі, організованому консалтинговою компанією Minsait у вівторок, Бартоломе Боррего Забала, представник Державного агентства податкового адміністрування (AEAT), пояснив, що компанії можуть почати надсилати свої документи до органу та планувати впровадження необхідних технологічних рішень звідси до 2026 року, щоб відповідати податковим нормам і уникнути санкцій.

Що передбачають ці закони?

Закон «Створюй та Зростай» — це ініціатива Міністерства економіки, торгівлі та підприємництва, яка спрямована на полегшення створення підприємств та модернізацію обміну документами між фірмами. Він встановлює обов’язковість електронних рахунків-фактур через програмне забезпечення, затверджене AEAT, для підприємств, які генерують понад 8 мільйонів євро на рік, і стосуватиметься виключно сфери B2B (торгівля між підприємствами), а не операцій між компаніями та кінцевими споживачами. Підприємства та самозайняті особи повинні мати програмне забезпечення, затверджене AEAT.

Закон «Протидія шахрайству» — це ініціатива Міністерства фінансів, яка спрямована на обмеження використання готівки в комерційних відносинах і боротьбу з податковим шахрайством. Щоб відповідати цій нормі, самозайняті особи повинні мати програму для виставлення рахунків, сумісну з онлайн-платформою Verifactu, системою, розробленою Іспанським податковим агентством (AEAT), щоб гарантувати, що згенеровані дані не змінюються та гарантується відстежуваність рахунків-фактур. Компанія може вибрати автоматичну передачу даних до AEAT або зберігати записи внутрішньо, але завжди повинна бути готова надати їх, якщо це потрібно. Ця норма не поширюється на території з особливим податковим режимом (Країна Басків, Наварра), але впливає на всі компанії, включно з тими, які виставляють рахунки менше ніж на 6 мільйонів євро.

Які терміни?

Хоча закон «Створюй та Зростай» було прийнято у вересні 2022 року, терміни для електронного виставлення рахунків-фактур ще не розпочалися, оскільки публікація положення ще не відбулася, яка, за словами Боррего, може статися наприкінці 2025 року. Терміни впровадження становитимуть 1 рік з моменту опублікування положення для підприємств з оборотом понад 8 мільйонів євро та 2 роки потому для решти підприємств. Норма також включає обов'язок повідомляти про стан рахунків-фактур (прийняття, відхилення, оплата) протягом 4 днів.

Для закону «Протидія шахрайству», прийнятого в липні 2021 року, терміни вже розпочалися, з початковим етапом, який дозволяє компаніям вибрати надсилання даних до AEAT або зберігання їх внутрішньо. Дати обов'язкового дотримання – 1 січня 2026 року для компаній та 1 липня для решти підприємств, хоча Боррего вказує, що терміни залежать від розміру компанії.

Чи будуть продовження?

Щодо закону «Створюй та Зростай», доповідач пояснює, що через невизначеність публікації положення терміни можуть бути продовжені, залежно від того, як просуватиметься процедура. Однак продовження термінів не передбачається, і підприємства повинні будуть адаптуватися до обов'язку електронного виставлення рахунків-фактур після його офіційного затвердження.

Щодо закону «Протидія шахрайству», продовження встановлених термінів не очікується, хоча існує можливість затримок у публікації положень, тому підприємства повинні підготуватися до виконання у передбачені терміни, починаючи з адаптації свого програмного забезпечення.

У разі порушення закону «Створюй та Зростай» санкції можуть сягати 10 000 євро, тоді як за законом «Протидія шахрайству» штраф може сягати 50 000 євро за кожен рік.

Як підприємства можуть підготуватися?

Щоб відповідати новим нормам електронного виставлення рахунків-фактур, підприємства повинні переконатися, що їхні постачальники програмного забезпечення відповідають місцевим та міжнародним нормам, особливо в Європейському Союзі, де норми можуть відрізнятися залежно від розташування постачальника та характеру транзакції. Важливо вибирати постачальників, які гарантують законність своїх рішень у кожній країні, оскільки закони постійно розвиваються, і програмне забезпечення, затверджене в усьому світі, може уникнути майбутніх ускладнень.

Процес сертифікації також є фундаментальним, за словами Боррего. Незважаючи на те, що багато постачальників прискорюють продаж програмного забезпечення, офіційні терміни для затвердження ще не визначені, тому підприємства повинні бути обережними з тиском оновлення або придбання рішень до того, як норма буде офіційно чинною.

Крім того, Боррего наголосив на важливості самостійного виставлення рахунків-фактур, особливо для постачальників, які мають труднощі з дотриманням нормативів. Хоча багато компаній вже використовують систему електронного виставлення рахунків-фактур, очікуються зміни, такі як нові поля, які дозволять включати конкретну галузеву інформацію.