Податкова служба Іспанії посилить контроль за доходами фізичних осіб у 2025 році

Податкова служба Іспанії у 2025 році посилить контроль за фізичними особами, чий спосіб життя демонструє ознаки багатства, які «явно не відповідають» їхнім задекларованим доходам і майну. Особливу увагу буде приділено врегулюванню доходів від нерухомості та «недоутриманням» податків з доходів артистів і спортсменів-нерезидентів. Ці заходи передбачені в загальних настановах Плану податкового контролю на 2025 рік, опублікованих в Офіційному державному віснику (BOE).

У сфері розслідування та контролю за шахрайством планується активізувати нагляд за операціями, які можуть приховувати значні зміни в майні, за зловживанням податковими пільгами, призначеними для забезпечення нейтральності реструктуризації бізнесу, та за приховуванням реальних бенефіціарів значних економічних операцій.

Особливу увагу буде приділено платникам податків – фізичним особам, у яких спостерігається значна невідповідність між реальним рівнем життя та тим, що зазначено в податкових деклараціях. Це стосується випадків, коли платник податків підтримує спосіб життя, який зовсім не відповідає задекларованим доходам або відомому майну. Для цього використовуються зловживання інструментальними компаніями для перенаправлення особистих витрат, розміщення в них активів для особистого використання, імітація оренди товарів і послуг або приховування доходів через фіктивні позики.

Податкова служба зосередиться на аналізі створених структур, щоб віднести до доходів фізичних осіб суму всіх витрат та інвестицій, які, будучи їхнім винятковим задоволенням, декларуються як відрахування або інвестиції структур, створених з шахрайською метою.

Підроблені рахунки-фактури та використання готівки

Також буде посилено контроль за певними групами, такими як підприємці або фахівці без надходжень від карток, коли платежі цим способом є звичайними у їхньому секторі, або за тими, хто імітує економічну діяльність і видає нерегулярні рахунки-фактури, а також особливо за одержувачами цих рахунків-фактур, які отримують неправомірні відшкодування ПДВ і генерують фіктивні витрати.

Буде проаналізовано роль інвесторів, які беруть участь в асоціативних фінансових структурах, таких як групи економічних інтересів, що спрямовують податкові пільги. Крім того, у сфері нерезидентів буде сприяти врегулюванню доходів або прибутків від нерухомості та недоутримань з доходів артистів і спортсменів.

Торгові термінали, електронна комерція та туристична оренда

Податкова служба також буде присутня в секторах з високим ризиком існування тіньової економіки. Секторальні плани відвідувань зосереджуватимуться на контролі торгових терміналів (TPV) та інших систем виставлення рахунків населенню, інформуючи про майбутній вступ в силу нових зобов’язань щодо комп’ютерних систем виставлення рахунків, щоб уникнути використання «програмного забезпечення подвійного призначення».

Водночас буде активізовано контроль за платниками податків, які здійснювали операції з віртуальними валютами, не декларуючи доходи або прибутки від їх володіння та передачі.

У сфері електронної комерції через платформи цього року можна буде використовувати нову інформацію про транскордонні платежі та митну інформацію, пов’язану з режимом єдиного вікна, для виявлення занижень ПДВ. Також буде сприяти ідентифікації власників та посередників на ринку туристичної оренди на основі обміну міжнародною інформацією DAC7. Разом з економікою платформ, зростання діяльності так званих «необанків» також є викликом для податкового контролю. Це явище призведе до посилення податкового контролю, щоб альтернативні способи оплати не стали способом ухилення від сплати податків або шахрайства, але також буде проаналізовано з точки зору розслідування відмивання грошей злочинними організаціями.

Штучний інтелект для допомоги платникам податків

Податкова служба також розпочне вивчення серії проєктів з використання штучного інтелекту (ШІ) з метою підвищення ефективності своєї діяльності, особливо у випадку допомоги платникам податків. У зв'язку з цим було спроєктовано низку покращень, таких як впровадження телефонної зустрічі в той же день як проміжний варіант між негайною увагою та зустріччю на наступний день, або цього року створення нової модальності під назвою «Прямий дохід» для подання простих декларацій з податку на доходи фізичних осіб певними платниками податків у наступній податковій кампанії.

Крім того, у 2025 році буде запущено другий етап спрощення адміністративної мови, який торкнеться понад 4,1 мільйона документів на рік, зокрема у сфері перевірки ПДВ та податку на прибуток підприємств, санкцій з податку на доходи фізичних осіб та інших процедур у сферах збору та митниці.

Також буде проведено перетворення переписувача на віртуального помічника з перепису, а також запущено Censos Web, послугу, яка полегшить платникам податків реєстрацію діяльності та допоможе у виконанні інших переписних зобов’язань.

Цього року також поступово буде дозволено оплату через Bizum, навіть у контексті телефонної та особистої допомоги, і будуть розширені можливості оплати кредитною або дебетовою карткою в умовах безпечної електронної комерції, що дозволить загалом здійснювати оплату за допомогою цього типу систем.

Серед нововведень, передбачених у сфері запобігання шахрайству, варто виділити збільшення кількості випадків, коли платникам податку на доходи фізичних осіб буде надано можливість самостійно виправити можливі помилки чи упущення за допомогою додаткової декларації, попередньо розрахованої Агентством, або перенесення на квітень повідомлень, які надсилаються потенційним неплатникам податку на доходи фізичних осіб, які зобов’язані подавати декларацію.

Контроль збору

У сфері збору буде передбачено контроль і профілактичний моніторинг ризику стягнення, пов’язаного з податковими злочинами та контрабандою шляхом приховування майна чи доходів. Також будуть оновлені процедури арешту для встановлення більш гнучких правил періодичності та обробки, які відповідають безпосередності, необхідній для цих процедур.

Крім того, починаючи з запуску Національної групи з питань конкурсного провадження, буде сприяти управлінню стягненням у цій сфері та виявленню шахрайських конкурсів. Так само буде проведено аналіз боржників з особливою увагою до виснаження активів для створення видимості неплатоспроможності, використання компаній-схованок, наявності зв’язків за кордоном або створення мереж компаній під єдиним контролем для надання фіктивних послуг іншими організаціями тієї ж групи.