Декларування доходів – житло

Декларування доходів – це процедура, яку платники податків повинні проходити рік у рік, щоб звітувати перед податковою службою. І якщо є розділ, який стосується практично всіх, то це, безсумнівно, розділ, який стосується житла. Зрештою, більшість платників податків живуть у власному будинку або в орендованому житлі, і все це має пройти через увагу податкової інспекції. Наприклад, основне житло необхідно декларувати в інформаційному порядку, оренда оподатковується в загальній базі як дохід від нерухомого майна, а продаж – у базі заощаджень як прибуток або збиток від майна. Єдиними, хто звільнений від надання інформації, є громадяни, які є лише власниками (коли вони не можуть користуватися майном, оскільки там знаходиться узуфрукт), і власники незабудованих ділянок.

Чи потрібно декларувати другий дім, навіть якщо він не здається в оренду? Що станеться, якщо його продано? Що повинні робити орендарі? Житло є основним елементом у податковій декларації, і його обробка залежить від його використання та ситуації. Від відрахування за купівлю житла до оподаткування орендної плати та другого житла, а також стимулів для енергетичної реабілітації, існує безліч факторів, які можуть вплинути на кінцевий результат. Тому рекомендується уважно вивчити кожен випадок, щоб все було зрозуміло на початку кампанії, яка цього року стартує 2 квітня.

Основне житло

Без сюрпризів з основним житлом. Власники житла, в якому вони постійно проживають, можуть порадіти: воно не створює жодного додаткового податкового навантаження. Однак вони повинні включити його до декларації виключно в інформаційних цілях. У фіскальному плані це означає, що вони не платять за нього податки і не нараховують жодного доходу. Однак, якщо вони купили свій будинок до 1 січня 2013 року і все ще виплачують іпотеку, є хороша новина: вони можуть скористатися відрахуванням за придбання основного житла з відрахуваннями до 15% від сум, інвестованих у купівлю, хоча й з річними лімітами. Слід пам'ятати, що це відрахування недоступне для тих, хто придбав житло після цієї дати, і не має жодних переваг на державному рівні (деякі автономні області надають знижки, якщо купівля відбувається в сільській місцевості або якщо власник є молодою людиною).

Друге житло

Якщо у вас є друге житло, будь то квартира на пляжі або будинок у сільській місцевості чи селі, податкова інспекція вважає, що воно генерує так званий «умовний дохід». Іншими словами, навіть якщо воно не здається в оренду, податкова інспекція припускає, що це майно приносить економічну вигоду і, отже, має оподатковуватися. Сума, яку необхідно задекларувати, залежить від кадастрової вартості майна: якщо вона була переглянута протягом останніх десяти років, застосовується 1,1% до цієї вартості; якщо її не було переглянуто протягом цього періоду, відсоток зростає до 2%. Ця сума розподіляється пропорційно до часу, протягом якого житло перебувало у вашому розпорядженні протягом року. Тому, якщо, наприклад, ви купили будинок у липні, ви повинні будете нарахувати дохід лише за пропорційну частину року. Як правило, сільські будинки мають відносно низьку кадастрову вартість, тому рахунок зазвичай невеликий.

Оренда

А як щодо оренди? У випадку власників, які здають своє майно в оренду, отриманий дохід необхідно включити до декларації як дохід від нерухомого капіталу. Однак, вони також можуть віднімати певні пов'язані з цим витрати, такі як податок на нерухоме майно, витрати на утримання будинку, страхування, збір за вивіз сміття, відсотки по іпотеці або навіть ремонт, необхідний для утримання майна. Крім того, якщо оренда призначена для основного житла орендаря, можна застосувати зниження на 50% від чистого отриманого доходу, що означає, що податок буде стягуватися лише з половини кінцевого прибутку. Однак, це зниження не застосовується до сезонної або туристичної оренди.

Орендарі також можуть скористатися відрахуваннями, хоча вони залежать від різних факторів. На державному рівні лише орендарі, які підписали договір до 1 січня 2015 року, можуть застосувати відрахування в розмірі 10,05% від сплачених сум з лімітом 9 040 євро на рік. Це перехідний режим, який охоплює все менше і менше орендарів. Однак, багато автономних областей пропонують власні відрахування для оренди, пов'язані з віком, рівнем доходу або сімейним і особистим становищем орендаря, тому варто переглянути конкретні правила кожного регіону.

Приріст капіталу після продажу

Приріст капіталу після продажу. У випадку продажу житла отриманий прибуток вважається приростом капіталу і, отже, оподатковується в базі заощаджень податку на доходи фізичних осіб. Цей приріст обчислюється як різниця між ціною продажу та ціною придбання, враховуючи витрати, пов'язані з купівлею та продажем, такі як витрати на нотаріуса, реєстрацію або податки. Однак існують винятки, які дозволяють уникнути сплати податків з продажу: якщо отримані гроші реінвестуються в купівлю іншого основного житла протягом встановленого терміну, можна буде уникнути оподаткування прибутку. Крім того, особи старше 65 років, які продають своє основне житло, звільняються від оподаткування отриманого прибутку. Всі ці припущення детально описані в податковій інспекції, щоб кожен платник податків міг побачити, що відбувається в його конкретному випадку.

Інші відрахування

Інші відрахування. В останні роки, після затвердження Європейського плану відновлення після пандемії Covid-19, кошти на реабілітацію житла стали більш помітними в податкових кампаніях. З тих пір податкова інспекція передбачає різні відрахування, які сприяють всім реформам та покращенням енергоефективності. Можна відрахувати 20%, якщо реформа зменшує принаймні на 7% потреби будинку в опаленні та охолодженні, з лімітом 5 000 євро на рік. Відрахування зростає до 40%, якщо робота зменшує принаймні на 30% споживання первинної невідновлюваної енергії або покращує енергетичну класифікацію майна до досягнення категорії A або B, з лімітом 7 500 євро на рік. Нарешті, для робіт з енергетичної реабілітації в цілих житлових будинках, які зменшують споживання енергії на 30% або покращують його енергетичну класифікацію до A або B, відрахування може досягати 60%, з лімітом 15 000 євро. Ці стимули були доступні до 31 грудня 2024 року, тому вони впливають на поточну податкову кампанію. Їх продовження в 2025 році залежатиме від рішення Конгресу найближчими тижнями, коли знову буде голосуватися податковий пакет, який не був прийнятий на початку року.