Податкова кампанія вже не за горами: з 2 квітня платники податків зможуть подавати декларацію з ПДФО онлайн. З наближенням цієї дати знову постають питання щодо найкращого способу її оформлення. Чи краще подавати декларацію індивідуально, чи разом із чоловіком/дружиною? В яких випадках вигідний той чи інший варіант? А що з дітьми?

Перш ніж обирати між індивідуальною та спільною декларацією (остання доступна лише для офіційно зареєстрованих шлюбів, а не для цивільних партнерств), рекомендується розрахувати доходи кожного з подружжя. Спільна декларація надає податкову пільгу, якої немає при індивідуальному оподаткуванні, але вона вигідна лише тоді, коли один із подружжя не працює або має дуже низькі доходи. Конкретно – менше 3 400 € на рік.

Причина криється у розмірах податкових пільг, передбачених для кожного випадку. Спільне оподаткування дає право на зменшення бази оподаткування на 3 400 € для подружніх пар, до яких слід додати 5 500 € особистого мінімуму, що застосовується до всіх платників податків. Таким чином, той з подружжя, хто подає спільну декларацію, матиме загалом 8 900 €, що зменшують базу, з якої сплачується податок. Можна також включити неповнолітніх або визнаних недієздатними у судовому порядку дітей.

Якщо ж один із членів подружжя заробляє понад ці 3 400 €, подавати спільну декларацію з ПДФО не варто. Це тому, що обидва члени подружжя, подаючи свою індивідуальну декларацію, зможуть відняти особистий мінімум у 5 500 € кожен.

У випадку, якщо подружжя має спільних дітей, в гру вступає ще одна податкова пільга: мінімум на утриманця (дитину). Ця пільга — яка може відрізнятися залежно від регіону, оскільки ПДФО є податком, який держава ділить з автономіями — становить 2 400 € на першу дитину і зростає до 4 500 € на рік на четверту та наступних. Коли двоє платників податків мають право на цю пільгу та подають декларації окремо, її сума ділиться між ними порівну. Якщо дитині менше трьох років, пільга зростає до 2 800 €.

Мінімум на утриманця надається за умови, що діти є неповнолітніми або молодшими 25 років (можуть мати дохід не більше 8 000 € на рік), проживають з платником податків та залежать від нього економічно. Ця знижка також передбачена для повнолітніх дітей, визнаних недієздатними у судовому порядку.

Цивільні партнерства та неповні сім'ї

Інший випадок, коли Податкова служба визнає податкову пільгу, – це неповні сім'ї, тобто ті, що складаються лише з одного з батьків та його неповнолітніх дітей, які проживають разом (це можуть бути самотні матері чи батьки, розлучені або вдівці/вдовиці, але пільга не застосовується, якщо платник податків проживає з батьком або матір'ю когось із дітей, що входять до складу сімейної одиниці). У цьому випадку спільна декларація з дітьми дає право на зменшення бази оподаткування на 2 150 €, на додаток до особистого мінімуму та мінімуму на утриманця.

Цивільні партнери не можуть подавати спільну декларацію, передбачену для подружжя, оскільки державна скарбниця не вважає їх сім'єю для податкових цілей. Якщо у них є діти, один із партнерів може утворити сімейну одиницю з ними, включивши спільних дітей до своєї декларації та застосувавши пільгу зі спільного оподаткування, яка визнається для неповних сімей; інший партнер подаватиме декларацію індивідуально. Мінімум на утриманця ділиться порівну, якщо батьки проживають разом.