Українські компанії утримують податок з ММЗ

Українські компанії вже почали утримувати податок на доходи фізичних осіб (ІПН) із зарплат працівників, які отримують нову мінімальну міжпрофесійну зарплату (ММЗ), підвищення якої було затверджено урядом у середині лютого. З ретроактивним характером на весь 2025 рік, найнижчий легальний дохід становить 16 576 євро на рік у 14 виплатах (1 184 євро на місяць), що є валовим покращенням на 700 євро за рік порівняно з попереднім рівнем оплати праці. Однак, оскільки збільшення не супроводжувалося оновленням мінімального неоподатковуваного мінімуму ІПН — як це було у попередніх випадках — ті, хто виграв від підвищення ММЗ, вперше повинні сплачувати цей податок через утримання, які є виплатами авансом, які роботодавець віднімає із зарплати для внесення до казначейства.

І це вже відбувається: «Нові утримання вже відображаються у платіжних відомостях», — пояснюють кілька обізнаних джерел. Роботодавці діють певним чином як посередники між працівниками та податковою службою, тому вони зобов’язані утримувати ІПН, починаючи з мінімуму, який зараз встановлений на рівні 15 876 євро, сума, яка відповідає колишній ММЗ. Таким чином, компанії гарантують поступовий і періодичний аванс податку на доходи фізичних осіб. Вони роблять це щомісяця, коли це великі компанії, і щокварталу у випадку малих і середніх підприємств. Це зобов’язання, встановлене в законі про ІПН, дозволяє казначейству отримувати доходи заздалегідь і запобігає тому, щоб платники податків згодом стикалися з високою виплатою у своїй річній декларації.

Загалом, як зазначає Фернандо Хесус Сантьяго Оллеро, президент Генеральної ради колегій адміністративних менеджерів Іспанії, роботодавці вже почали застосовувати ці утримання з березня, оскільки в лютому, враховуючи невеликий простір для маневру після публікації нової ММЗ в Офіційному державному віснику, деякі могли не встигнути внести відповідні зміни. «Теоретично, виправлення повинні застосовуватися автоматично після набуття чинності нової ММЗ, але існує процес регулювання, який дає додатковий простір для маневру роботодавцям, якщо вони не змогли адаптуватися до зміни у встановлений термін», — зазначає Сантьяго Оллеро. «Ми почали з березня, оскільки працюємо з кількома малими та середніми підприємствами, і було складніше на операційному рівні внести зміни негайно», — зазначають з консалтингової компанії, що спеціалізується на управлінні платіжними відомостями. «Оновлення утримання та зарплати після підвищення ММЗ вже відображаються у платіжній відомості», — підтверджує Ізабель Бріз Томей, консультант з питань праці, податків та права в SD Worx Spain. Хоча у випадку цієї компанії з управління людськими ресурсами зміна почала застосовуватися вже в лютому.

Останнє підвищення ММЗ, яке зросло на 61% між 2018 і 2025 роками, принесло користь близько 2,5 мільйонам працівників в Іспанії. Однак, оскільки більшість з них може скористатися відрахуваннями, передбаченими податком у зв’язку з особистою та сімейною ситуацією, ті, кого торкнулися утримання, становлять лише 20% тих, хто отримує, тобто близько 540 000 платників податків, які є неодруженими та не мають дітей. У цьому випадку вони почали сплачувати податки з 700 євро, які відділяють чинний неоподатковуваний мінімум від нового рівня зарплати, з річним утриманням, яке становитиме 300 євро (приблизно на 21 євро менше в кожній з 14 виплат).

Адміністративні менеджери пояснюють, що, оскільки ММЗ було затверджено в лютому з ретроактивною дією на весь 2025 рік, утримання, застосовані з березня, повинні бути перераховані, щоб компенсувати авансові платежі, які не були застосовані в перші два місяці року. «Тому нормально, що суми, утримані зараз, є дещо вищими, ніж теоретично відповідало б», — продовжує Сантьяго Оллеро. У цьому пункті наголошує Бріз Томей: «Оскільки ці виплати розраховуються з урахуванням повного доходу, який працівник отримуватиме протягом календарного року, а ММЗ має ретроактивну дію з 1 січня, коригування утримань має здійснюватися у відповідності з новою прогнозованою річною зарплатою». Це призводить до того, що компанії зобов’язані врегулювати виплачену винагороду та виплатити заборгованість, з одного боку, і здійснити врегулювання розрахованих утримань, з іншого.

Оновлення ММЗ було затверджено Радою міністрів 11 лютого та негайно передано до BOE для набуття чинності. Однак те, що мало стати гарною новиною для уряду, було затьмарено внутрішніми суперечками між двома партнерами коаліції, зіткнення, яке залишається відкритим і чекає, чим закінчиться. У той час як Sumar вимагає нового оновлення мінімальних неоподатковуваних сум ІПН для «податкової справедливості», PSOE захищає те, що ті, хто отримує, вже повинні почати сплачувати податки. Як стверджує Міністерство фінансів, рішення не має на меті збільшення зборів, а запобігання падінню доходів. І справа в тому, наполягає Hacienda, що адаптація ІПН до ММЗ передбачатиме необхідність зміни податку у великому масштабі, щоб уникнути помилок стрибків у межах доходу, що безпосередньо слідують за мінімальною зарплатою. Це призведе до зменшення державних зборів від 1700 мільйонів до 2000 мільйонів євро, згідно з розрахунками міністерства.

У Sumar — і в решті лівих партнерів — стверджують, що податкова справедливість «починається з тих, хто зверху», і наполягають на пошуку альтернативних формул з Hacienda, щоб звільнити від сплати податків тих, хто отримує ММЗ. Молодший партнер, коли дебати були найгарячішими, представив законопроект у Конгресі для досягнення цієї мети. Подібне зробили в Podemos і в PP. Фактично, лідер опозиції погрожував проголосувати разом із Sumar і лівими партнерами, щоб скасувати рішення PSOE. Децибели всередині коаліції в останні тижні впали, але наразі, передають джерела від обох партнерів, немає контактів для обговорення цієї теми.

Що станеться з утриманнями, які вже були виплачені, якщо в кінцевому підсумку буде вирішено звільнити від ІПН працівників, які отримують ММЗ? Адміністративні менеджери пояснюють, що в цьому випадку платникам податків, ймовірно, доведеться подати податкову декларацію в 2026 році — працівники, які мають одного платника та отримують менше 22 000 євро на рік, не зобов’язані це робити — щоб повернути переплачені кошти. Інші податкові джерела, з якими консультувалися, зазначають, що в цьому випадку можна було б скористатися наступними платіжними відомостями для коригування попередніх утримань. Інша можливість полягає в тому, що здійснені утримання «будуть повернуті через інше коригування або врегулювання в платіжній відомості» або що будуть «прямі повернення утриманих сум», — пропонує Бріз Томей.