В Іспанії зростає кількість відмов від спадщини

В Іспанії минулого року закріпилася тенденція до відмови від спадщини на рекордно високому рівні за всю історію спостережень: приблизно кожен шостий спадкоємець відмовляється від своїх прав. Це явище пояснюється різними причинами, зокрема податками, особистими рішеннями та, головним чином, рівнем заборгованості померлих, як повідомляє Генеральна рада нотаріусів (CGN) після аналізу даних.

Дані за 2024 рік показують, що іспанці оформили майже 348 000 спадкових справ, тоді як кількість відмов сягнула 54 811, що приблизно відповідає показникам попереднього року. Представниця нотаріусів Марія Тереза Бареа уточнює, що кількість відмов дорівнює кількості тих, хто відмовляється. Іншими словами, спадщина може мати кількох спадкоємців, які відмовляються від неї, тому частку відмов, яка у 2024 році становить 15,7%, слід розглядати як орієнтовну і завжди в контексті аналізу динаміки.

Тенденція, за словами Бареа, вказує на кілька висновків. З одного боку, це схоже на стабілізацію та поступове повернення до нормальності після надмірної смертності, спричиненої кризою охорони здоров'я та наступними роками. Після піку, зафіксованого у 2021 році, коли було оформлено понад 365 000 спадкових справ, кількість спадщин поступово зменшується і стабільно наближається до звичайних рівнів. З іншого боку, додає представниця, спостерігається стабілізація збільшення кількості відмов, що пояснюється тим, що померлі «залишають більше боргів, ніж 10 чи 20 років тому».

За словами нотаріусів, іспанці, які вирішують відмовитися від участі у процесі успадкування, роблять це через великі суми боргів, які приховують спадщини. При оформленні спадщини «спадкоємець виявляє, що померлий залишив більше пасивів, ніж активів, і вирішує не брати її на себе». Це траплялося завжди, наполягає Бареа. Просто явище посилюється у часи економічних труднощів. Тому до складних місяців кризи, пов'язаної з пандемією COVID-19, додалися потрясіння, викликані ескалацією інфляції, яка спостерігалася у 2022 та 2023 роках. «Раніше були більш поширені спадщини з чистими активами, тоді як сьогодні все ще залишаються піки пасивів від іпотечних кредитів або особистих позик». Саме тому «відмови стабілізуються на високих цифрах», – підкреслює вона.

Бареа також наголошує на необхідності враховувати прогалини в інформації в статистиці CGN, які не дозволяють пов'язати спадщину з померлими у відповідному році. Слід пам'ятати, що акт про присудження права на спадщину за заповітом втрачає чинність через 30 років, тому, хоча це і не є звичайним явищем, база даних може об'єднати померлих у 2024 році з тими, хто помер наприкінці 1990-х років, наприклад.

Попри те, що наявність пасивів є основною причиною, це не єдиний мотив, який змушує іспанців відмовлятися від спадщини. Іншими причинами є суто особисті, які виникають у тих випадках, коли спадкоємці не мали міцних або близьких стосунків з померлим. У цих випадках, головними дійовими особами яких є родичі з дуже низьким ступенем спорідненості, спадкоємці навіть вважають «несправедливим» той факт, що вони отримують вигоду від спадщини. В інших випадках, коли спадщина не є чимось великим, вони воліють взагалі не витрачати свій час на цей процес. «Існують тисячі особистих причин для відмови від спадщини», – наголошує Бареа.

Ще однією причиною відмови від спадщини є податки, хоча Бареа називає це «дуже специфічним». У цих процесах вступають в гру податок на спадщину та дарування (ISD), який має автономний характер, та муніципальний податок на приріст вартості капіталу, який сплачується муніципалітетам. Однак, у випадку з прямими родичами, усі автономні громади мають пільги та відрахування, які звільняють більшу частину спадщини. У гіршому випадку, наполягає Бареа, страждають побічні передачі або ті, суми яких, будучи надзвичайно високими, не підлягають передбаченим податковим пільгам, «але все це є чимось винятковим».

Для розуміння цього міркування представниця радить звернути увагу на територіальний розподіл. За даними нотаріусів, найвищі показники відмов – завжди з урахуванням того, що спадщина може мати більше однієї відмови – були зафіксовані в Ла-Ріосі (21,6%), Андалусії (20,6%) та Мурсії (19,5%), територіях, якими у 2024 році керувала Народна партія (PP), яка робить зниження ISD одним зі своїх політичних прапорів. Найменша частка, не враховуючи дві форальні громади, була в Астурії (13,2%), де править ІСРП.

З огляду на зростання кількості відмов, нотаріуси рекомендують спадкоємцям вивчити можливість прийняття спадщини з правом на інвентаризацію, маловідому юридичну формулу, яка дозволяє захистити попереднє майно від можливої заборгованості.

Цей механізм корисний у так званих «сірих» спадщинах, тобто тих, у яких невідомі майно та зобов'язання, які будуть отримані. Таким чином, спадкоємець відповідає за можливі борги та зобов'язання лише майном, яке входить до складу самої спадщини, не ризикуючи своїм попереднім майном. Цей варіант залишається незначним: у 2024 році ним скористалися лише 1423 спадкоємці.